快速查题-税务师试题

　　某化妆品厂为一般纳税人，化妆品平均售价为0．12万元/箱，成套化妆品0．3万元/套，均为不含税售价。2011年4、5月发生下列营业：（1）4月购进营业：从国内购进出产用原材料，取得公用，说明价款500万元、85万元，领取购货运费30万元，运输途中发生合理损耗2%；从国外进口一台检测设备，海关填发的公用缴款书说明5．3万元。（2）4月产物、材料领用环境：正在建的职工体裁核心领用外购材料，购进成本24．65万元，此中包罗运费4．65万元；出产车间领用外购原材料，购进成本125万元；部属宾馆领用为本企业宾馆特制的化妆品，出产成本6万元。（3）4月发卖营业：内销化妆品1700箱，取得不含税发卖额200万元；发卖成套化妆品，发生销货运费40万元；出口化妆品取得发卖收入500万元人平易近币；出口护发品取得发卖收入140万元人平易近币。假定化妆品和护发品的出口退税率为13%，本月发生的运费均取得货运，取得的相关凭证合适税法，正在本月认证抵扣，出口营业单据齐备并合适，正在当月打点退税手续。化妆品成本利润率5%，消费税税率30%。按照上述材料回覆以下问题：（1）2011年4月该企业准予从销项税额中抵扣的进项税额；（2）2011年4月该企业销项税额；（3）2011年4月该企业应缴（退）。【例2－4】A电子设备出产企业（本题下称A企业）取B商贸公司（本题下称B公司）均为一般纳税人，2013年2月份相关经停业务如下：（1）A企业从B公司购进出产用原材料和零部件，取得B公司开具的公用，说明货款180万元、30。6万元。（2）B公司从A企业购电脑600台，每台不含税单价0。45万元，取得A企业开具的公用，说明货款270万元、45。9万元。B公司以销货款抵顶对付A企业的货款和税款后，实付购货款90万元、15。3万元。（3）A企业为B公司制做大型电子显示屏，开具了通俗，取得含税发卖额9。36万元、调试费收入2。34万元。制做过程中委托C公司进行专业加工，领取加工费2万元、0。34万元，取得C公司公用。（4）B公司从农人手中购进免税农产物，收购凭证上说明领取收购货款30万元，领取运输费3万元，取得非试点地域运输企业通俗。入库后，将收购的农产物40%做为职工福利消费，60%零售给消费者并取得含税收入35。03万元。（5）B公司发卖电脑和其他物品取得含税发卖额298。35万元，均开具通俗。要求：（1）计较A企业2013年2月份应缴纳的。（2）计较B公司2013年2月份应缴纳的（本月取得的相关单据均正在本月认证并抵扣）。某企业（一般纳税人）是《农产物进项税额审定扣除试点实施法子》的试点抵扣单元。2016年1月，该企业外购农产物100吨，间接对外发卖90吨。该批农产物采办单价每吨40万元，损耗率5%，则当期答应抵扣的进项税额为几多？机构所正在地正在A市的甲企业是一般纳税人，2016年6月正在A市取得含税征询收入250000元，发生可抵扣的进项税8000元，将位于B市的一处办公用房（系2016年5月1日后取得）出租，收取含税月房钱40000元，则甲企业正在A、B两市应缴纳税款？【例2－3】某企业为一般纳税人，2014年5月发生以下营业：（1）从农业出产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计领取收购价款120000元。企业将收购的玉米从收购地间接运往异地的某酒厂出产加工药酒，酒厂正在加工过程中代垫辅帮材料款15000元。药酒加工完毕，企业收回药酒时取得酒厂开具的公用，说明加工费30000元、额5100元，加工的药酒本地无同类产物市场价钱。本月内企业将收回的药酒批发售出，取得不含税发卖额260000元。别的领取给运输单元的销货运输费用12000元，取得通俗。计较营业（1）中应缴纳的：（2）购进货色取得公用，说明金额450000元、额76500元；领取给运输单元购货运费，取得公用上说明运输费22500元。本月将已验收入库货色的80%零售，取得含税发卖额585000元，20%用于本企业集体福利。要求：计较营业（2）中应缴纳的：（3）购进原材料取得公用，说明金额160000元、额27200元，材料验收入库。本月出产加工一批新产物450件，每件成本价380元（无同类产物市场价钱），全数售给本企业职工，取得不含税发卖额171000元。月末盘存发觉半年前从东北购进的原材料被盗，金额50000元（此中含分摊的运输费用4650元）。计较营业（3）中应缴纳的：（4）发卖利用过的一台机械（购进时未抵扣进项税额），取得含税发卖额32440元。要求：计较营业（4）中应缴纳的：（5）当月发生过期押金收入12870元。要求：计较营业（5）中应缴纳的：2016年1月A出产企业（一般纳税人）进口货色，海关核定的关税完税价钱为500万元，关税税率为10%。海关代征了进口环节的，取得海口公用缴款书。进料加工复出口营业保税进口料件一批，到岸价钱400万元，海关暂免纳税予以放行，从国内市场购进原材料领取的价款为1400万元。取得公用上说明的为238万元。进料加工复出口货色的出口离岸价为1000万元人平易近币。内销货色的发卖额为1200万元（不舍税）。谊企业出口货色合用“免抵退”税的税收政策，上期留抵税额50万元。要求计较当期应缴纳或应退的税额、免抵税额及现实留到下期抵扣的税顿。（该企业按“实耗法”计较保税料件的构成计税价钱，进料加工打算分派率为23%；假定上述货色内销时均合用17%的税率，出口退税率为11%）甲食物无限公司（以下简称“甲公司”，一般纳税人）。2016年2月发生下列经停业务：(1)从某农业出产者处收购花生，开具的收购凭证上说明收购价钱为50000元，货色验收入库；领取某运输企业（一般纳税人）运费并取得公用，说明运费254。56元。(2)发卖副食物给某商场，开具公用上说明价款65000元，并以本公司自备车辆送货上门，另开具公用说明运费772。73元。(3)发卖熟食成品给某连锁超市，不含税价款25000元，委托某货运公司运送货色，代垫运费500元，取得该货运公司开具的公用并将其转交给该超市。(4)发卖副食物给乙公司，另收取包拆费900元，并开具通俗。委托铁部分将货色运送到乙公司，甲公司取得铁部分开具的公用，不含税运费1909。09元。(5)从某设备制制公司购进检测设备一台，取得的公用上说明价款300000元；另领取运费并取得公用，说明运费38182元。(6)购进自用货运卡车一辆，领取不含税价180000元，取得灵活车发卖同一；另领取运费并取得公用，说明运费636。36元。(7)上月购迸的免税农产物（已抵扣进项税）因保管不善发生霉烂变质，账面成本价3000元（此中含运费100元）。其他相关材料：相关当月均已通过从管税务机关认证并正在本月抵扣。要求：按照上述材料，回覆下列问题。(1)甲公司当月领取运费可抵扣的进项税额为（ ）元。A。280B。287C。322D350(2)甲公司当月收取相关运费应计较的销项税额为（ ）元。A。85。00B。130。77C。215。77D。252。45(3)甲公司当月应转出进项税额（ ）元。A。390。00B。440。33C。444。33D。510。00(4)甲公司当月应纳税额（ ）元。A。0B。464214C。26176。63D。7721863某服拆厂（一般纳税人）位于市区，2016年5月发生下列营业：(l)购入A面料，取得公用说明价款50000元，税额8500元，领取采购运费，取得运输公司（一般纳税人）开具的公用，说明运费金额500元。(2)进口B面料，关税完税价钱36000元，关税税率5%，缴纳进口环节相关税金后，海关放行并填发了进口公用缴款书；领取从口岸到厂区运费，取得运输公司（一般纳税人）开具的公用，说明运费金额1000元。(3)用B面料出产300件连衣裙，单元成本每件40元。将200件委托某商厦代销，要求商厦代销价150元／件（含税），当月末收到商厦代销清单，售出100件。商厦取该厂结算总额15000元，另向商厦领取结算总额20%的返还款。将100件同样格式的连衣裙做为礼物送给协做单元。(4)用上月购进的A面料出产600件西拆，单元成本每件100元，成本中外购比例60%（假设成本中不含运费）。将此中100件发给本厂职工做为福利；将此中400件以每件180元的不含税批发价批发给某集团企业；30件因办理不善丢失。其他相关材料：本月取得的相关单据合适税法，并正在当月通过认证和抵扣。要求：按照上述材料，(1)该服拆厂进口环节缴纳的各项税额合计为（ ）元。A。6120B。7160C。8016D。8226(2)该服拆厂当期能够从销项税额中抵扣的进项税额为（ ）元。A。14465B。14655C。14785D。14965(3)该服拆厂当期销项税额为（ ）元。A。16598。97B。17479。49C。19658。97D。20115。23(4)该服拆厂应向税务机关缴纳的为（ ）元。A。5003。97B。4873。97C。4712。97D。4677。97【例题】某自营出口出产企业是一般纳税人，出口货色的纳税税率为17%，退税税率为13%。2012年8月相关经停业务为：购原材料一批，取得的公用说明的价款200万元，外购货色准予抵扣进项税额34万元通过认证。当月进料加工免税进口料件的构成计税价钱100万元。上期末留抵税款6万元。本月内销货色不含税发卖额100万元，收款117万元存入银行。本月出口货色发卖额折合人平易近币200万元。试计较该企业当期的“免、抵、退”税额。某食物零售商是一般纳税人，2016年5月末留抵税额5000元。6月发生下列营业：(l)购入食物添加剂一批，取得公用上说明价款10000元，税款1700元。(2)3个月前从农人手中收购的一批大麦因为办理不善丢失，账面成本5406元（含运费186元）。(3)从农人手中收购大豆一批，税务机关的收购凭证上说明收购款15000元，取得运输企业（一般纳税人）开具的公用。(4)从小规模纳税人处采办包拆物一批，取得税务机关代开的公用，价款30000元，税款900元，款子已付。（5）发卖玉米渣，取得含税收入45000元；发卖切面，取得含税收入20000元；发卖饺子取得含税收入2800元；发卖速冻饺子，取得含税收入70200元。(6)让渡2012年自建的仓库一栋，选择简略单纯计税方式计税，取得价税合计收入5000000元。(7)进口食物加工机一台，关税完税价钱20000元，关税税率6%，缴纳进口环节相关税金后，海关放行并填发了进口公用缴款书。(8)让渡2008年购入的已利用过的设备l台，原值100万元，扣除折旧的账面净值90万元，按照市场价让渡获取含税收入70万元。其他相关材料：该零售商未放弃相关减税优惠；上述应认证的均颠末认证并正在当期抵扣。要求：按照上述材料，回覆下列问题。(1)进口环节缴纳税金的合计数为（ ）元。A。3400B。3604C。3956D。4804(2)当期可抵扣的进项税额的合计数为（ ）元。A。1238154B。1237421C。12388D。1247922(3)当期销项税额为（ ）元。A。15876。11B。18000C。20051。28D。21000(4)当期应向税务机关缴纳的税额为（ ）元。A。25730593B。509832C。5612D。10336。72。